Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?

Существуют различные причины, по которым работники хотят получать зарплату наличными, например, преклонный возраст и привычки, отсутствие банкоматов по месту жительства работника. Мы расскажем вам, как выплачивать зарплату наличными, как происходит этот процесс и когда этого делать не стоит.

Аванс: сроки, порядок и размеры выплат

Трудовой кодекс Российской Федерации не содержит определения понятия “аванс”. Однако анализ статей 129 и 136 Трудового кодекса позволяет сделать вывод, что аванс – это зарплата за первую половину месяца.

Согласно закону, заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой накопления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 Трудового кодекса).

Это означает, что заработная плата за первую половину месяца должна быть получена работником в любой из дней между 16-м и 30-м (31-м) числом текущего месяца. Обычно это считается авансовым платежом. За вторую половину месяца работодатель должен заплатить своим работникам в период с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выплаты заработной платы должна быть установлена и определена местным законодательством, коллективным договором или трудовым договором. Для планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные даты оплаты труда для сотрудников разных отделов (например, работникам ручного труда платят 13 и 28 числа, а административным работникам – 10 и 25 числа). ).

Работодатель обязан выплатить аванс не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда № 14-1/ООГ-1293 от 14.02.2017, письмо Роструда № ТЗ/5802-6-1 от 26.09.2016).

Платежи могут быть просрочены на 15 дней, если крайние сроки приходятся на праздничные дни.

Пример

Организация установила срок уплаты авансовых платежей – 27 число отчетного месяца, а срок уплаты заработной платы – 12 число следующего месяца.

Поэтому сотрудники должны получить зарплату за октябрь в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года.

Аванс в счет заработной платы будет выплачен организацией 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты заработной платы.

Поскольку в данном случае организация выплатила работникам зарплату в соответствии со всеми требованиями законодательства, отклонение от периодичности выплаты не может считаться нарушением Трудового кодекса РФ.

Читайте также:
Возврат денег за услугу

Зарплата за первую половину месяца

Понятие “авансовый платеж” в Трудовом кодексе не определено. Согласно позиции Роструда (Письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), заработная плата, выплачиваемая за первую половину месяца (с 1 по 15 число), производится на основании табеля учета рабочего времени, а начисленная заработная плата – на основании отработанного времени.

Такой порядок уплаты проблематичен, поскольку согласно Налоговому декрету и позиции Министерства финансов, подоходный налог с физических лиц должен быть рассчитан в конце месяца с учетом стандартных вычетов. Кроме того, другие вычеты, например, алименты, также рассчитываются исходя из всей месячной зарплаты. Поэтому, если вы произведете оплату за первую половину месяца в соответствии с фактически отработанным временем, но без учета удержаний из зарплаты, ваша зарплата за вторую половину месяца будет меньше, так как при расчете необходимо учитывать удержания из зарплаты за весь месяц.

По этой причине большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца как аванс: выдают каждому работнику сумму, составляющую примерно половину суммы, подлежащей выплате за месяц (с учетом вычетов), и выплачивают ее без разделения на конкретные доплаты, надбавки и вычета подоходного налога. В конце месяца рассчитываются все начисления, определяется общая сумма к выплате за месяц и вычитается уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину месяца.

Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если работник уже получил отпускные за первую половину месяца, нет необходимости выплачивать аванс. Если сотрудник не работает или работает меньше времени, чем было запланировано, сумму аванса следует уменьшить.

Вы ничего не пропустите при начислении зарплаты

” Бухгалтерия – удобная программа. Спасибо разработчикам. Работаю с Контуром уже достаточно давно. Также удобно вести кадровый учет, так как при расчете зарплаты никогда ничего не упустишь. Налоги рассчитываются сами. Отчеты сдаются получателю вовремя. Все поддерживается в актуальном состоянии. Это очень удобно, все в порядке. Всегда есть человек, готовый помочь, если возникают вопросы. Еще раз спасибо разработчикам.

Российский бухгалтер Наталья Аббасова работает на станции Вешенская, Ростовская область.

Изменения в расчёте

Изменения в расчете авансового платежа включают правильное написание дат платежа. Дата выплаты аванса указывается в коллективном договоре или в трудовом договоре. Правила нового Трудового кодекса четко определяют, что должно быть принято во внимание:

  • Необходимо указать точную дату аванса (нельзя писать, например, с 15 по 17 число).
  • Фраза “к 15-му числу” должна быть заменена конкретной датой.
  • Дата авансового платежа не должна быть последним днем месяца, так как по закону из аванса должен быть удержан IRPF.
Читайте также:
Подача иска о разводе

Изменения в расчете аванса также включают рекомендации о том, какие платежи следует включать в аванс, а какие нет.

Отпуск авансом

Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

Согласно правительственному документу № Сумма, фактически начисленная за этот месяц до начала отпуска, учитывается, а также учитывается фактически отработанное время за этот месяц. Если гражданин не успел отработать и взял отпуск сразу, то расчет производится исходя из оклада или тарифной ставки.

Вопрос: Работник уволен 16.01.2020, был произведен расчет и удержан НДФЛ, а 17.01.2020 НДФЛ перечислен в бюджет. 13.01.2020 работнику был выплачен аванс по заработной плате. НДФЛ с аванса не удерживался. Когда должен быть перечислен НДФЛ с аванса в данной ситуации?
Посмотреть ответ

Подведём итоги

Заработная плата должна выплачиваться своевременно. Необходимо, чтобы работник получал доход не реже двух раз в месяц, но можно и чаще, если промежутки между выплатами не превышают 15 дней. Выплата компенсации работникам за невыплаченную вовремя зарплату – лучший вариант в случае задержки выплаты. Это позволит вам избежать ответственности во время проверок, а ответственность бывает не только административной, но в некоторых случаях и уголовной. Иногда дата, указанная в договоре, может совпадать с выходным или праздничным днем, поэтому заработок лучше выплатить досрочно накануне даты (ст. 136 Трудового кодекса). Работодатель несет ответственность за сумму, причитающуюся работнику по трудовому договору, если она не выплачена в срок.

Консультирует по вопросам точности начисления заработной платы на протяжении более года.

Как выдается аванс за первую половину месяца

К авансовым платежам не применяются специальные правила, предусмотренные Трудовым кодексом.

Читайте также:
Подача иска о разводе

Процедура предоставления аванса в счет заработной платы ничем не отличается от процедуры предоставления ежемесячной выплаты:

  • Составляет ведомость по форме Т-53;
  • Работник расписывается в специальной графе ведомости и получает деньги;
  • После выплаты аванса прикрепляет эту ведомость с подписями к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
  • Проводка отражается как Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть переведен на банковскую карту работника. Перед этим работодатель должен получить письменное согласие работника на выплату зарплаты на банковский счет.

Выплата аванса работнику отражается в карточке как Дт 70 Кт 51.

Если у вас есть доступ к K+, вы можете посмотреть пошаговую инструкцию по оплате. Если у вас нет доступа, загрузите бесплатную пробную версию и перейдите к руководству по начислению заработной платы.

Бухгалтерский учет заработной платы объясняется здесь.

ВНИМАНИЕ: Работник имеет право сменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок уведомления составляет не более пятнадцати календарных дней до наступления срока выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).

НДФЛ с аванса

Вот почему налоги с аванса не удерживаются.

Согласно Постановлению о налогообложении, последний день месяца является последним днем месяца для расчета НДФЛ с заработной платы (статья 223(2)). Поскольку авансы обычно выплачиваются до конца месяца (между 15 и 30 числами месяца), у работодателя еще нет оснований для удержания НДФЛ. Поэтому при перечислении второй части зарплаты НДФЛ удерживается в полном объеме.

Однако ситуация меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата выплаты зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае НДФЛ уже должен быть удержан с авансового платежа. Такой вывод сделал Минфин в письме № 03-04-05/44802 от 13.07.2017. В таких случаях НДФЛ должен удерживаться и уплачиваться дважды в месяц – с авансового платежа и с основной суммы долга.

Может возникнуть ситуация, когда компания выплатила зарплату в первой половине месяца, но во второй половине работнику ничего не полагается, так как он все это время находился на больничном и не работал. В результате НДФЛ с дохода, который уже был получен в этом месяце, платить не нужно, поэтому организация не сможет выполнить обязательства налогового агента, и налог придется платить в следующем месяце.

Читайте также:
Возврат денег за услугу

По этой причине многие компании либо устанавливают аванс в размере менее половины зарплаты (обычно 40%), либо перечисляют аванс после вычета НДФЛ. Таким образом они “резервируют” НДФЛ на вторую половину месяца, если нет доходов.

Пример

Оклад сотрудника – 70 000 руб.
Предположим, что надбавки и компенсации этому сотруднику не полагаются.
В компании принято выплачивать аванс пропорционально отработанному времени.
Нужно рассчитать аванс с учетом, что в рабочем месяце было всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 руб. – НДФЛ с оклада.
70 000 – 9 100 = 60 900 руб. – оклад «чистыми», без НДФЛ.
60 900 / 20 х 10 = 30 450 руб. – аванс за первую половину месяца к выплате.

В этом случае, даже если сотрудник находится на больничном с 16 марта и не болеет до конца месяца, у компании будет что вычесть 31 марта, потому что за этот месяц было выплачено 35 000 рублей, а всего 30 450.

Очень важно!

Оснований для вычета НДФЛ нет, что Минтруд считает дискриминацией (письмо Минтруда России от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

Положения, содержащиеся в разделе 136 Трудового кодекса, распространяются на всех. Они не должны нарушаться даже по письменному заявлению работника, который хочет, чтобы ему выплачивали полную зарплату раз в месяц. Однако он может написать заявление с просьбой выплатить ему зарплату или ее часть авансом, если такая возможность предусмотрена положением об оплате труда, и это не является нарушением. Однако важно, чтобы такие выплаты были разовыми, а не регулярными.

Размер аванса

В Трудовом кодексе нет положений о том, каким он должен быть. Работодатели делают это самостоятельно. В то же время Минтруд в многочисленных разъяснениях говорит о необходимости включения в расчет времени, которое работник фактически отработал в первой половине месяца (письма от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

В идеале минимальный размер аванса должен соответствовать ставке заработной платы работника за отработанное время или фактически выполненные работы.

Читайте также:
Образец договора поставки товара

На практике, компании используют один из следующих алгоритмов расчета:

  1. Процент от заработной платы.
  2. Фиксированная сумма.
  3. Фактическая зарплата за первую половину месяца.

Существует несколько методов расчета аванса по зарплате.

По желанию клиента, 1C-WiseAdvice может применить в дополнение к этим алгоритмам еще один код – расчет аванса в процентах и фиксированной суммы по отношению к отработанному времени. Для этого мы создали дополнительные процессы в 1С:ЗУП.

В расчет аванса по зарплате входит не только оклад, но и надбавки, которые не зависят от результатов работы за месяц. Это бонусы за профессиональные навыки, выслугу лет и т.д.

При расчете авансового платежа следует учитывать, что некоторые начисленные расходы не должны приниматься во внимание. Они выплачиваются только из второй части зарплаты. К ним относятся ежемесячные премии по результатам работы, оплата отпуска, сверхурочных, районные коэффициенты и т.д.

Выбранный компанией вариант оплаты труда должен быть указан в локальных нормативных актах (коллективный трудовой договор, положение об оплате труда) и строго соблюдаться.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: